Налоговая реформа 2026

НДС Базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%. Новая ставка начнёт применяться с 1 января 2026 года. Предыдущее изменение произошло в 2019 году, когда она увеличилась с 18% до 20% по закону № 303-ФЗ. Повышение 2026 года охватит большинство отраслей Новая ставка будет обязательной для всех, кто: Не относится к операциям, облагаемым по ставке 0% Не имеет права применять ставку 10% Рассчитывает НДС расчетным методом Льготная ставка 10% сохраняется — она применяется к социально значимым категориям товаров: продуктам питания, лекарствам, медизделиям, детской продукции, книгам и периодическим изданиям, а также к племенным животным Также сохраняется возможность использовать пониженные ставки 5% и 7% в рамках отдельных видов деятельности и региональных инвестиционных проектов. Для малого бизнеса вводится важная новация: если компания впервые стала плательщиком НДС, она сможет однократно отказаться от применения пониженных ставок в первый год, не дожидаясь окончания трёхлетнего периода Отдельное изменение касается добывающих организаций — для реализации аффинажным предприятиям руды, концентратов и иных продуктов, содержащих драгоценные металлы, вводится ставка 0%. Это упростит прямые продажи аффинажным заводам и повысит загрузку производственных мощностей

УСН и ПСН Закон предусматривает постепенное снижение порога доходов на УСН для возникновения обязанности уплачивать НДС. Вместо одномоментного падения лимита с 60 до 10 млн руб. порог будет уменьшаться поэтапно: 2026 год — 20 млн руб. 2027 год — 15 млн руб. 2028 год и далее — 10 млн руб. Для бизнеса предусмотрен переходный период: за неподачу первой декларации по НДС сразу штрафовать не будут Изменения коснутся и налогоплательщиков на ПСН. Базовый лимит доходов устанавливается в 10 млн руб., однако до 2028 года действует особый порядок: превышение доходов за 2025 год → лишение права на ПСН в 2026 году при доходах свыше 20 млн руб. ограничение 2026–2027 гг. → лимит 15 млн руб. с 2028 года → лимит 10 млн руб. От первоначальной идеи запретить ПСН для стационарной торговли и грузоперевозок в итоге отказались — ИП сохранят возможность применять патент. Перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы» станет открытым. Теперь можно учитывать любые экономически обоснованные и подтверждённые расходы по аналогии с налогом на прибыль

Технологический сбор С 1 сентября 2026 года вводится новый сбор на импорт и производство электронной продукции — до 5 000 руб. за единицу. Его будут уплачивать производители и импортеры: Электронной компонентной базы (модулей) Изделий, содержащих такие компоненты Сбор будет взиматься с каждой единицы товара или модуля. Перечень продукции и порядок уплаты будет установлен Правительством. По оценкам аналитиков, это может привести к удорожанию электроники — от смартфонов до серверного оборудования Другие изменения для бизнеса Закон включает дополнительные меры: Продление на 2026 год особого порядка расчёта пеней за просрочку налогов и взносов Сохранение ускоренного механизма возврата НДС до окончания камеральной проверки Продление нулевой ставки НДС для российских разработчиков ПО Новая модель налогообложения букмекерских компаний: ставка 7% от разницы между полученными ставками и выплаченными выигрышами + обязательная уплата налога на прибыль

Дополнительные льготы

• Сельхозтоваропроизводители будут освобождены от налога на имущество по тракторам, комбайнам и специализированной технике вне зависимости от фактического использования её в сельхозработах
• Организации не будут платить налог на имущество по объектам, переданным безвозмездно для нужд исправительных центров ФСИН
• Расширится применение двухставочной шкалы НДФЛ (13%/15%) для выплат, рассчитываемых из среднего заработка, включая северные коэффициенты
• Упрощается механизм налоговых рассрочек, увеличивается срок инвестиционного налогового кредита до 10 лет
• Регионам дадут больше полномочий в установлении инвестиционных вычетов по налогу на прибыль
• Право использования федерального инвестиционного вычета можно будет передавать внутри группы компаний независимо от сферы деятельности

Также увеличивается коэффициент для расчёта обратного акциза для НПЗ (до 85% в 2026 году). Вводится нулевая ставка акциза на денатурированный этанол, используемый для производства высокооктанового бензина

Переходите к новым правилам без риска Обновления 1С выйдут вовремя, но их настройка под Ваш учет и процессы требует внимания. Поможем адаптировать конфигурацию, проверить корректность работы и подготовить систему к изменениям Напишите нам — специалисты «ЦЕНТРа» возьмут все на себя!