01.11.2025

Налоговая реформа 2026

Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о масштабных поправках в Налоговый кодекс. Изменения затронут НДС, НДФЛ, страховые взносы, спецрежимы и акцизы. После обсуждения ряд положений смягчили — переход к новым ставкам и требованиям планируется сделать постепенным

Повышение ставки НДС

С 2026 года ставка НДС может вырасти с 20% до 22%. По разъяснениям Минфина, такая мера связана с необходимостью компенсировать дефицит бюджета и сдержать последствия инфляции

Пониженная ставка 10% сохранится для социально значимых категорий товаров — продовольствия, медикаментов, медицинских изделий и детских товаров

Новые операции со ставкой 0%

Расширится перечень операций, по которым можно применять нулевую ставку НДС. Право на 0% получат организации, занимающиеся добычей и переработкой драгоценных металлов до чистого состояния при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы

Изменения для бизнеса на УСН

Предлагается скорректировать лимит доходов для компаний, применяющих упрощённую систему налогообложения, при превышении которого возникает обязанность уплачивать НДС. Сейчас порог установлен в размере 60 млн рублей в год

Первоначальная версия законопроекта предусматривала резкое снижение лимита до 10 млн рублей, однако после первого чтения решено вводить ограничение постепенно

Также предусмотрены послабления для компаний на УСН:

Отмена штрафов за первое нарушение для тех, кто в 2026 году впервые станет плательщиком НДС
Возможность изменения пониженной ставки НДС (5% или 7%) без трёхлетнего ограничения
Расширение перечня расходов, учитываемых при расчёте налога по УСН (ст. 346.16 НК РФ)

Изменения в применении ПСН

Планируется уменьшить лимит доходов, при котором индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения. Сейчас этот порог составляет 60 млн рублей. Первоначально предполагалось одномоментное снижение лимита до 10 млн рублей, однако теперь переход будет осуществляться поэтапно

Кроме того, предлагается сократить перечень видов деятельности, доступных для ПСН, и отменить патент для следующих направлений:

автомобильные грузоперевозки
розничная торговля через стационарные объекты (с торговым залом или без него)

После обсуждения решено сохранить право на патентную систему для розничной торговли в сельской местности и труднодоступных районах. Также патент останется возможным для нестационарной торговли. При этом он не будет распространяться на продажу по образцам, каталогам, телемагазинам, телефону, интернет-магазинам и маркетплейсам, а также на реализацию продукции собственного производства

Дополнительно планируется исключить возможность применения ПСН индивидуальными предпринимателями, оказывающими охранные услуги, включая работу сторожей, вахтёров и патрулей

Отмена льгот по страховым взносам для МСП

С 2026 года предлагается пересмотреть действующие льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства. На сегодняшний день МСП имеют право уплачивать страховые взносы по сниженной ставке 15% (вместо 30%) на выплаты, превышающие 1,5 МРОТ

В изначальной редакции предполагалось оставить льготный тариф только для компаний из приоритетных сфер, перечень которых должно было определить Правительство. Однако после обсуждения решено сохранить пониженные тарифы для предприятий, работающих в социально значимых отраслях — например, в ЖКХ и образовании, закрепив это положение в Налоговом кодексе

Изменения для ИТ-компаний

В настоящее время организации этой сферы пользуются льготным тарифом страховых взносов 7,6%. С 2026 года этот тариф увеличится до 15% — он будет применяться к выплатам в пределах установленной базы (в 2026 году — 2 979 392 рубля). Для выплат, превышающих базу, сохранится ставка 7,6%

Ранее также обсуждалась отмена НДС-льгот для ИТ-компаний в части реализации исключительных прав на отечественное ПО и базы данных. Однако по итогам первого чтения решено ввести переходный период и временно сохранить действующие льготы

Изменения по НДФЛ

Расширится перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. К ним добавятся:

Возмещение расходов на полис ДМС, необходимый для выезда за границу по служебным командировкам
Компенсация стоимости утраченного или повреждённого имущества в пределах его рыночной стоимости, если возмещение выплачивается виновной стороной

Также вводятся ограничения для физических лиц, имеющих статус иностранного агента: для них ряд налоговых льгот, включая инвестиционные вычеты и пониженные ставки, действовать не будет. Доходы таких лиц будут облагаться НДФЛ по ставке 30%

Новый порядок уведомлений по НДФЛ и страховым взносам

С 2026 года работодатели смогут направлять одно общее уведомление об исчисленных суммах налогов и страховых взносов на весь год — вместо двух ежемесячных

В течение года потребуется подавать уточнения только при изменении данных о доходах работников. Переход на новый формат будет добровольным

Сроки уплаты налогов

Изначально предполагалось, что при совпадении срока уплаты с выходным днём налог нужно будет перечислить заранее — в последний рабочий день. Однако это положение решено доработать, так как оно противоречит правилам единого налогового счёта (ЕНС)

Госпошлина за маркировку товаров

Ранее планировалось ввести госпошлину за передачу данных в систему «Честный ЗНАК», но по итогам обсуждения от этой идеи отказались — в действующем законодательстве подобная пошлина не предусмотрена

Мы внимательно следим за развитием налоговой реформы и своевременно информируем о подтверждённых изменениях

После утверждения окончательных положений подготовим подробный обзор и рекомендации для бизнеса

Узнайте больше по телефону +7 (831) 200-47-64 или оставьте заявку